票据业务是什么，什么是票据业务？
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票据业务是指信用机构，按照一定的方式和要求为票据的设立、转移和偿付而进行的日常营业性的业务活动。主要包括票据的承兑、贴现和票据抵押放款业务。
票据业务是银行一项传统的资产业务。银行的票据业务是建立在商业信用基础之上的。是银行信用和商业信用的结合。开办票据业务可以促进商业信用的票据化，加强对商业信用的管理为促进商品生产和商品流通、搞活经济创造条件。
票据业务的主要风险
近几年来 我国票据业务发展迅猛这得益于我国经济的快速增长和企业对短期融资需求的增加。票据作为企业间、银企间的融资工具兼具结算和融资功能同时票据以其较高的流动性和稳定的收益也成为国内金融机构竞争的焦点。在国家实行宏观调控、压缩信贷规模、抑制部分行业投资过热的政策下票据融资业务成为企业融资的主要渠道成为企业解决资金紧张以及各金融机构实现利润新的增长点的主要业务但不可忽视的是票据业务同时也潜藏着较大的风险。
从票据业务的风险来看有承兑行风险、持票风险、贴现风险、回购风险、转让风险、划款风险等。
1. 融资性风险
即银行对无真实贸易背景的承兑汇票办理贴现形成的风险。融资性承兑汇票是企业为缓解自身资金周转困难通过签发虚假贸易合同套取的银行承兑汇票。由于企业不能提供真实的贸易合同和增值税发票如果银行为此类承兑汇票办理了贴现贴现行就不能在央行办理再贴现也不能到其他金融机构办理转贴现贴现行必然面临着资金周转问题即流动性风险。如果贴现行的筹资成本高于其贴现利率将会产生利率倒挂而影响银行的经营收益 形成效益风险。同时由于汇票是在企业资金周转困难的情况下签发的虽然银行承兑汇票签发必须收取企业保证金但目前市场上大部分保证金来源为票据贴现资金滚动签发难免会造成汇票到期不能及时承兑而产生承兑行风险
2. 操作风险
即银行在办理承兑汇票贴现业务时由于操作不慎或审查不严误将有瑕疵的汇票或票面要素不全及伪造、变造的票据办理了贴现而造成的风险。银行承兑汇票是要式证券只有具备了《票据法》规定的记载事项才是合法的票据任何票面或背书的瑕疵都会造成贴现银行的支付结算风险。结算人员票据基本知识缺乏会导致内控制度执行不力。基层银行普遍存在着票据专门人才不足、缺乏培训、没有足够的票据鉴别器材等问题; 另外一些业务人员为了拉住客户有章不循违规开立账户降低票据结算收费标准对票据审验不能按要求操作 加大了票据的支付风险。
3. 道德风险
道德风险指社会上或银行内部的一些不法人员利用伪造、变造票据、“克隆”票据、票据“调包”或者伪造、虚开增值税发票 伪造、变造贸易合同及虚假的银行查询查复书 有意识地诈骗银行资金而使银行面临资金损失的风险。
4. 信用风险
即银行承兑汇票到期后因承兑银行资金头寸紧张 而造成银行承兑汇票延迟承兑或不承兑 或承兑行不守信用有意压票不及时划款使贴现银行面临的风险。票据业务作为一项中间业务部分承兑银行放松审查放宽条件超越自身能力大量签发银行承兑汇票造成银行信用的极度膨胀致使承兑到期无款垫付形成风险。
5. 票据保管风险
即票据因保管不善造成的票据毁损、遗失或被盗窃而形成的风险。票据的保管风险伴随在票据业务的整个过程中如空白票据的保管风险、银行承兑汇票卡片保管风险、贴现票据的保管风险、转让票据的保管风险、票据交接风险等等。
票据业务风险成因分析
1. 商业银行对票据市场的过度竞争是导致票据业务风险积聚的根本原因。票据市场的交易由供求双方完成企业提供票据是资金的需求者; 商业银行提供资金是票据的需求者 只有商业银行产生对票据的需求才能完成对资金的供给 否则交易无法实现。目前我国商业银行不仅存在着追求业务扩张的动机而且有急于降低不良资产比率的压力在信贷规模受到存贷款比率等指标约束的条件下票据贴现这一手续简便、收益有保证的融资业务便成为银行扩大资产规模、稀释不良资产比率的重要手段被各银行视为立竿见影的操作方法。
2. 利益驱动导致票据业务空转对倒。所谓银行票据业务的空转对倒是指银行向企业发放贷款企业再把贷款存入银行作为保证金 开出银行承兑汇票将银票贴现; 贴现所得资金作为保证金再次开出银行承兑汇票并将银票贴现如此往复票据承兑、贴现业务就呈现出超常增长势头而且银行信贷也被虚增放大。银行这样做的好处：一是通过赚取利息和套取利差获取利润; 二是可收取保证金 虚增存款; 三是可扩大贷款 稀释不良资产。但是这种滚动承兑、滚动贴现形式的承兑、贴现、保证金、再次承兑、再次贴现的操作方式将会产生巨大的信贷泡沫。
3. 社会信用体系不健全企业恶意套取银行资金 导致银行信用风险加大。社会信用体系不健全无法对企业进行信用考核守信得不到尊重 失信得不到惩罚。信用评级的缺失使得企业利用法律法规的空白进行票据欺诈恶意套取银行资金加大了票据业务的风险。一是在少量保证金担保的情况下银行开具全额汇票 企业到银行贴现后以贴现资金作为保证金再次开具全额汇票 套取银行资金。票据融资中的信用泡沫不断加剧。二是没有真实交易背景的融资性票据与具有真实交易的票据混杂在一起。企业提供虚假的交易合同与增值税发票 通过贴现和质押方式轻易套取银行资金银行承兑垫款不断增加不良资产也随之增大信用风险急剧扩大。
4. 银行内控机制不健全 票据真伪查询手段落后导致票据欺诈案件日趋增多。票据业务岗位职责不明确重点岗位监督管理以及内部检查不严对内部违规发展票据业务缺乏有效监督甚至采取默许的态度。目前银行票据查询手段落后缺乏全国统一联网的票据信息查询系统查询效率低下。联行查询系统及其查询方式存在着局限性无法完全识别票据的真伪。管理和制度上的漏洞使得外部人员和内部人员进行勾结实行票据欺诈骗取银行资金成为票据业务风险增大的又一个因素。
5. 社会宣传力度不够 使整个环境缺乏票据风险防范意识。经调查发现许多企业负责人只注重企业生产经营而缺乏对企业资金结算活动足够的认识。一些企业财务人员或业务人员缺乏专业的票据基本知识培训对各种票据的基本特征和要求一知半解鉴别真伪的能力几乎是零极易在经营中上当受骗。而在票据执法过程中由于法规执行环境不够完善社会整合力量不够加之违法者的违法成本过低致使打击不力票据诈骗案件屡禁不止。真伪票据鉴别手段原始落后。当前各家银行结算虽然实现了电子化而大部分银行却没有计算机签名或印章无法利用计算机对票据进行合法性审查。长期以来 银行业务人员主要靠预留印鉴、紫光灯、密押等传统方法鉴别票据真伪技术仪器落后尤其对“克隆”票据等高科技造假难以甄别使不法分子容易蒙混过关诈骗得手。
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